Do jakiej kwoty można sprzedawać bez podatku? Sprawdź limity 2025

Planujesz rozpocząć własną działalność gospodarczą, ale nie wiesz, od czego zacząć? Poznaj zasady działalności nierejestrowanej i dowiedz się, do jakiej kwoty możesz legalnie sprzedawać bez rejestracji firmy w 2025 roku.

Działalność nierejestrowana w 2025 roku: Co to jest i jakie są jej zasady?

Działalność nierejestrowana, wprowadzona w kwietniu 2018 roku, umożliwia legalne prowadzenie małego biznesu bez formalnej rejestracji w urzędzie. To rozwiązanie pozwala na sprzedaż towarów lub usług bez zakładania firmy i rejestracji w CEIDG. Sprawdza się szczególnie u osób testujących swoje pierwsze pomysły biznesowe.

Prowadzenie działalności nierejestrowanej wiąże się z pewnymi praktycznymi ograniczeniami:

• miesięczny limit przychodów nie może zostać przekroczony
• niektóre hurtownie mogą odmówić współpracy
• dostęp do bramek płatności bywa utrudniony
• konieczność prowadzenia ewidencji sprzedaży
• obowiązek rozliczenia w rocznym zeznaniu podatkowym

Definicja i korzyści z działalności nierejestrowanej

Działalność nierejestrowana pozwala na prowadzenie drobnej działalności gospodarczej bez formalności urzędowych. Umożliwia legalne zarabianie poprzez sprzedaż produktów czy usług bez zakładania firmy.

• brak obowiązku opłacania składek ZUS
• możliwość korzystania z kwoty wolnej od podatku
• uproszczona ewidencja sprzedaży
• brak konieczności rejestracji w CEIDG
• możliwość przetestowania pomysłu biznesowego

Limit przychodu dla działalności nierejestrowanej w 2025 roku

W 2025 roku obowiązują następujące limity przychodów:

Kwota wolna od podatku: Jakie są limity i zasady?

Kwota wolna od podatku w 2025 roku wynosi 30 000 zł rocznie. Oznacza to, że dochód nieprzekraczający tej wartości nie podlega opodatkowaniu. Dotyczy to zarówno działalności nierejestrowanej, jak i innych form zarobkowania.

Jak obliczyć kwotę wolną od podatku?

Przy obliczaniu kwoty wolnej należy uwzględnić wszystkie dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej. Dla działalności nierejestrowanej kalkulacja wygląda następująco:

• zsumuj wszystkie przychody z działalności
• odejmij koszty uzyskania przychodu
• sprawdź, czy suma z innymi dochodami nie przekracza 30 000 zł rocznie
• uwzględnij dochody z innych źródeł (np. umowa o pracę)
• nadwyżka ponad 30 000 zł podlega opodatkowaniu

Przykłady zastosowania kwoty wolnej od podatku

Przykład 1: Sprzedaż ręcznie robionej biżuterii

Przykład 2: Łączenie działalności nierejestrowanej z pracą na pół etatu

Rejestracja działalności gospodarczej: Kiedy jest konieczna?

Rozpoczynając sprzedaż produktów lub usług, należy wiedzieć, że rejestracja działalności staje się obowiązkowa, gdy spełnia trzy warunki: ma charakter zarobkowy, jest zorganizowana i wykonywana w sposób ciągły. Sam wpis do CEIDG nie decyduje o prowadzeniu działalności gospodarczej – znaczenie ma rzeczywisty charakter podejmowanych działań.

• działalności wymagające specjalnych zezwoleń
• działalności podlegające koncesji
• działalności wymagające wpisu do rejestrów regulowanych
• przekroczenie limitu przychodów dla działalności nierejestrowanej
• prowadzenie regularnej działalności zarobkowej

Przekroczenie limitu przychodu a obowiązek rejestracji

W 2025 roku miesięczny limit przychodu dla działalności nierejestrowanej wynosi 3499,50 zł (75% minimalnego wynagrodzenia). Przekroczenie tej kwoty, nawet o złotówkę, wymaga rejestracji w CEIDG. Pamiętaj, że mówimy o przychodzie, czyli całkowitym wpływie pieniędzy, nie o dochodzie.

Istotnym warunkiem jest również brak prowadzenia działalności gospodarczej w ostatnich 60 miesiącach. Jeśli w tym okresie prowadziłeś zarejestrowaną firmę, musisz zarejestrować działalność niezależnie od wysokości przychodów. Przepis ten zapobiega nadużyciom związanym z zamykaniem i otwieraniem działalności w celu unikania zobowiązań.

Proces rejestracji działalności w CEIDG

Rejestracja w CEIDG wymaga wypełnienia formularza CEIDG-1, gdzie należy podać:

• dane osobowe
• kody PKD określające przedmiot działalności
• nazwę firmy
• adres prowadzenia działalności
• formę opodatkowania

Sprzedaż okazjonalna: Co można sprzedawać bez rejestracji?

Sprzedaż okazjonalna umożliwia legalne zbywanie określonych towarów bez konieczności rejestrowania działalności gospodarczej. Dotyczy to głównie przedmiotów używanych, które znajdują się w naszym majątku przez minimum sześć miesięcy. Po tym czasie możemy swobodnie sprzedawać rzeczy takie jak ubrania, książki, sprzęt elektroniczny czy samochody, nie ponosząc dodatkowych obciążeń podatkowych.

Podstawowym warunkiem uznania transakcji za sprzedaż okazjonalną jest jej nieregularny charakter, niezwiązany z działalnością zarobkową. Warto pamiętać, że przy regularnej sprzedaży, nawet drobnych przedmiotów generujących stały przychód, mówimy już o działalności nierejestrowanej, gdzie obowiązuje limit 3499,50 zł miesięcznie (75% minimalnego wynagrodzenia w 2025 roku).

Przykłady sprzedaży okazjonalnej

• sprzedaż używanej garderoby przez aplikacje typu Vinted
• zbywanie książek, płyt i gier na platformach aukcyjnych
• sprzedaż używanego samochodu lub roweru
• okazjonalna sprzedaż sprzętu elektronicznego
• sporadyczna sprzedaż rękodzieła (biżuteria, dekoracje)

Nowe przepisy dotyczące sprzedaży przez internet

Od 2024 roku platformy sprzedażowe mają obowiązek raportowania transakcji do organów podatkowych. System monitoruje szczególnie użytkowników, którzy:

Nowe regulacje nie zmieniają zasad opodatkowania sprzedaży okazjonalnej – nadal można sprzedawać używane przedmioty bez podatku, jeśli były w naszym posiadaniu ponad pół roku. Zwiększyła się natomiast kontrola organów skarbowych nad transakcjami internetowymi. Dla osób regularnie sprzedających własne wyroby lub prowadzących handel towarami z hurtowni, wskazane jest rozważenie rejestracji działalności nierejestrowanej.

Norbert Górski

Jestem doświadczonym marketingowcem internetowym, który z pasją śledzi najnowsze trendy w biznesie, technologii i marketingu. Specjalizuję się w tworzeniu strategii, które pomagają firmom budować trwałe relacje z klientami i osiągać wymierne rezultaty. Na mojej stronie dzielę się wiedzą i inspiracjami w zakresie finansów, usług oraz innowacyjnych rozwiązań dla salonów i innych branż. Moim celem jest dostarczanie praktycznych wskazówek, które wspierają rozwój przedsiębiorstw na dynamicznym rynku. Wierzę w siłę kreatywności i analizy danych, które razem tworzą skuteczne kampanie marketingowe.